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简介:(山东/四川)河南产业园区,个人独资企业【小规模】核定征收:核定10%行业利润率。增值税地方留存40%,奖励地方了留存的30-60%,个人所得税奖励总税收10%;综合税率4%左右。

干货!考虑新注册公司选择哪一种合适?

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  • 发布时间:2021-07-02 11:34:00
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关键词: 汇算清缴 个人独资企业 自然人委托代征 核定征收 进项分红 税收优惠政策

正文
很多朋友都在询问,想要注册一家公司,什么组织形式的比较合适?个人独资企业、合伙企业什么的都不太明白,今天就给大家说说不同组织形式的特点,各位可以根据实际情况套用参考。
是不是所有的企业公司都具备法人资格?
不是所有公司都具备法人资格的,以三种形式为例:
个人独资企业:投资者为一个自然人,不具有法人资格。比如:自然人小洛想开个食品公司,自己就可以注册个人独资企业。
合伙企业:由两个或者两个以上的自然人或者其他组织,不具有法人资格
公司制企业:有限责任公司50人以下,具有法人资格,股份有限公司2-200人,具有法人资格
承担有限责任或是无限责任
个人独资企业:依照《独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
例如:小洛自己投资一家个人独资企业,收入200万,那么这全部得收入都是他的,同样的,如果公司发生纠纷,需要对对方公司进行赔偿100万,又欠甲公司20万,那么,对于这120万元的债务也需要小洛来承担,这就是个人独资企业承担的无限责任。
合伙企业:合伙企业分为普通合伙(由普通合伙人组成)和有限合伙(由普通合伙和有限合伙组成)
普通合伙人对企业的债务承担无限连带责任,但是,有限合伙中,普通合伙人承担无限连责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业承担责任。
例如:某合伙企业A是普通合伙人,B 是有限合伙人,该公司因某些原因,需要赔偿30万元,那么A 就要承担无限责任,B 以出资额为限承担有限责任。
公司制企业:有限责任公司:每个股东以其所认缴的出资额为限对公司承担有限责任。
股份有限公司:股份有限公司的股东对公司债务负有限责任,其限度是股东应交付的股金额。
三者的计税方式
个人独资企业
个人所得税:用百分之五至百分之三十五的超额累进税率,计算公式:应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率,
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
增值税:3%(2021年为1%)
附加税:增值税的12%(或者是减半征收6%)
两种税收征收方式;一种是查账征收,另外一种是核定征收
核定征收就是按照不同行业的应税所得率核定后,再按照五级累进制税率表计算个人经营所得税。
合伙企业
增值税:根据合伙企业的正常业务类型,区分不同的税率和征收率正常缴纳,正常对外开具增值税发票即可,和其他企业并无不同。
个人所得税:根据国务院的规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税:比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税;实行核定应税所得率征收方式的,先按照应税所得率计算其应纳税所得额,再按其应纳税所得额的大小,适用5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税,和个人独资企业的核定类似。
公司制企业
增值税:小规模征收率3%,税收优惠1%,一般纳税人不同的行业税率不同。
企业所得税:一般是25%
分红税:20%
而享受核定征收的个人独资企业以及有限合伙企业,同样可以是一种减少税收压力的方式。
例如公司有300万的真实无进项的业务,在相关税收园区成立一家小规模的个人独资企业,享受园区内的核定征收政策,不需要在当地实体办公,进行业务分包需要缴纳的税金是:增值税:300万/1.01*1%=2.97万元
附加税:2.97*6%=0.18万元
个人所得税:300万/1.01*10%*20%-1.05万=4.89万
实际税率为2.68%
个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税,公转私时直接以利润分配形式转入法人私人账户自由支配,给原公司开具服务类型的发票做成本,并且可以开具专票。咱常见的某某服务中心、某某工作室都是属于个人独资企业的形式。
想要了解更多税收问题,合理合法的减少税收压力的朋友可以找我交流。公众号《核定征收政策》

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