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简介:(山东/四川)河南产业园区,个人独资企业【小规模】核定征收:核定10%行业利润率。增值税地方留存40%,奖励地方了留存的30-60%,个人所得税奖励总税收10%;综合税率4%左右。

税务稽查下虚开发票的风险!

税务稽查下虚开发票的风险!
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  • 发布时间:2021-06-25 15:49:17
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关键词: 汇算清缴 个人独资企业 自然人委托代征 核定征收 进项分红 税收优惠政策

正文
为什么很多企业还在虚开发票?
一、受票方可以根据取得的专用发票来抵扣增值税,达到少交增值税的目的。
二、受票方可以根据取得的发票来虚增成本费用,达到少交企业所得税的目的。三、受票方用取得虚开的发票单位报销,套取单位资金,达到从单位拿钱的目的。四、受票方用取得虚开的发票,实现变相拿工资奖金,达到少交个人所得税的目的。
五、开票方虚开发票,虚增收入,达到虚增企业利润,来骗取银行贷款或者国家政府补贴资金的目的。
六、开票方虚开发票,收取一定比例的开票手续费,达到赚取非法收入的目的。
在税务稽查的大环境下,想要非法牟利,千万不要抱有侥幸心理,终将受到惩罚。
在不知情的情况下企业接受了虚开的发票怎么办?
根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔2000〕187号)规定,纳税人善意取得虚开的增值税专用发票指:购货方与销售方存在真实交易,且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票:如能重新取得合法、有效的专用发票,准许其抵扣进项税款;如不能重新取得合法、有效的专用发票,不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款。
纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的,不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形,不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。
怎么判断可能是虚开的发票?
1、经营范围以及业务能力分析
任何一个纳税人都会有其相对稳定的经营范围及经营能力,如一家设备销售公司,一般情况下不会提供房屋中介服务。或者一个注册资本金五万元、员工人数五人的企业,不太可能承接造价一亿元的工程、开出一亿元面额的发票,这与其经营能力不相符的。
2、发票上的金额大部分整数
从常理来说,销售货物或应税劳务、服务价税金额恰好为整数的概率极低。虚开发票者为了省事、方便计算开票点数,会相对更多的乐于选择开具整数金额的发票。所以,整数金额的发票,往往可能会存在虚开的问题。
在日常取得发票过程中,如果发票查验为真,财务人员也要注意从上述方面对发票信息进行分析,以判断取得的发票是否存在问题,避免因取得有问题发票而遭受经济损失、承担税务风险。
企业在日常运营过程中需要注意的事项
要特别注意虚开发票中的“空壳企业”、“粗暴虚开”、“走逃失联”等违法现象!
什么是“空壳企业”?
对外虚开发票的源头企业,主要是不进行任何经营活动的“空壳企业”。这些“空壳企业”,大多是不法分子通过骗用、租用、借用、盗用他人身份信息,为实施虚开注册成立的。
什么是“粗暴虚开”?
所谓“粗暴虚开”是指虚开企业甚至不需要编造任何“经营行为”,比如伪造合同、进行虚假资金支付等,简单粗暴地对外虚开增值税发票。这些企业在短期存续领票开票后,进行虚假纳税申报或不进行申报即走逃失联。
什么是“走逃失联”?
现阶段,“走逃”已经成为虚开分子逃避打击、“保护”下游用票企业的一种基本手段。同时,不法企业滥用简化注销程序等服务措施,通过注销逃避检查的现象也非常突出。
利用税收政策减少税收压力!
想要减少企业税收压力,可以利用总部经济招商的模式,在相关政策园区内成立公司企业,享受核定征收以及地方财政奖励政策。
核定征收政策
高利润低成本类型的企业,主要的税负压力在所得税上面,这种情况就可以在税收园区内成立小规模的个人独资企业,比如某某服务中心、工作室的形式存在,承接公真实但是缺少成本进项的业务,比如技术服务、设计服务、安装服务等等,一般是分包服务类型的业务。
个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税,小规模纳税人增值税1%,附加税0.06%,享受核定征收后,按照服务行业10%利润率进行核定后,在按照国家五级累进制5%-35%计算个人经营所得税,0.5%-2.19%(100万-500万开票额),那么一家个人独资企业的综合税率在3.25%以内。
公转私时也不需要缴纳分红税,直接可以转入法人私人账户进行自由支配,专票普票都可以开具,对于高利润服务行业就很适合通过成立个人独资企业的方式减少税收压力。
一些管理服务、软件研发、建筑设计、网络技术、工程管理等都可以通过享受核定征收的方式减少税收压力。
地方税收奖励扶持政策
业务量较大的商贸行业,只要业务是销售、采购方面的,主要税负在增值税进项抵扣问题上面。就可以在政策园区内成立一般纳税人的有限公司,单独承接销售、采购的业务,正常按照查账征收纳税,在当地缴纳的增值税、企业所得税享受一定比例的税收奖励,一般是奖励给企业增值税、企业所得税地方财政收入的50%-80%,纳税额越大奖励的力度越大,不需要在当地实体办公经营,就能享受政策。
想要合理合法的减少税收压力的朋友可以找我讨论交流,公众号《核定征收政策》。
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