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简介:(山东/四川)河南产业园区,个人独资企业【小规模】核定征收:核定10%行业利润率。增值税地方留存40%,奖励地方了留存的30-60%,个人所得税奖励总税收10%;综合税率4%左右。

企业都在寻找的核定征收政策有什么作用?

企业都在寻找的核定征收政策有什么作用?
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  • 发布时间:2021-06-08 14:47:48
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关键词: 汇算清缴 个人独资企业 自然人委托代征 核定征收 进项分红 税收优惠政策

正文
很多朋友都在寻找可以核定征收的地区,税务对于核定征收的监察也越来越严格,核定征收是一种税金征收模式,当企业难以查账或是账目不齐全时,每个地方税局可以按照不同的应税所得率对企业进行核定进行核定征收。
核定征收目前被高利润低成本的公司、高收入的个人广泛运用,税周期内,直接降低缴纳所得税税负的税务筹划的方式,也是一些总部经济招商地区的招商手段。
国税发[2011]50号《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》“,完善生产经营所得征管:重点加强规模较大的个人独资、合伙企业和个体工商户的生产经营所得的查账征收管理;难以实行查账征收的,依法严格实行核定征收。
可以看出,核定征收本意是收缴更多的税金,但是随着不少商业模式的改变,高利润低成本的行业越来越多,缺少成本进项,造成税负压力增大的情况越来越普遍,这时候核定征收反而变成了一种税收优惠政策。
一些偏远地区,为了带动当地经济发展,开始面向全国范围内进行总部经济招商,入住当地的企业不需要在当地实体办公经营,就能享受当地的税收优惠政策,核定征收就是其中广受青睐的政策。
有限公司可以在当地税收园区内成立小规模的个人独资企业,分包公司缺少成本的服务业务,核定征收的方式进行纳税。
个人独资企业主要以某某服务中心、某某工作室的形式存在,一家个人独资企业一年可以解决500万以内的业务量,高利润低成本的有限公司通常注册一家或是多家个人独资企业,把原公司的服务业务分包给个人独资企业来承接,解决企业所得税问题,按照服务行业应税所得率10%进行核定,依照5%-35%生产经营所得五级累进制税率表,计算个人经营所得税,综合税率在3.25%以内。
咱们一起来看个例子:
一家工程行业服务类型的公司,每年有1000万的营业额,成本400万,那么所需要缴纳的税金是:
企业增值税:1000万*6%=60万
附加税:60万*12%=7.2万
分红税:(600-7.2-150-60)*20%=76.56万
企业所得税:(1000-400)*25%=150万
合计:60万+7.2万+76.56万+150万=293.76万
可以看出企业所得税以及分红占了大头。
现在公司在税收园区内成立两家小规模个人独资企业,承接这1000万的业务,每家分摊500万的业务。
需要缴纳增值税500万/1.01*1%*2=9.9万
个人所得税500*2.1%*2=21万
附加税:9.9万*6%*2=1.18万
税收总计9.9+21+1.18=32.08万
大大的减少了公司企业所得税上的压力,直接可以公转私,不需要缴纳分红税。
通过核定征收的方式来解决企业因为进项少而导致企业所得税过高的窘迫是现在最合规的方式,很多明星、高收入自由职业者,都可以成立自己的工作室,通过核定征收的方式减少个人所得税的压力,具体细节可以找我沟通交流,公众号《核定征收政策》
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