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简介:(山东/四川)河南产业园区,个人独资企业【小规模】核定征收:核定10%行业利润率。增值税地方留存40%,奖励地方了留存的30-60%,个人所得税奖励总税收10%;综合税率4%左右。

总部经济招商享受核定征收政策

2021-02-22 15:56:10 浏览:29 手机版
【摘要】
 很多偏偏元地区为了促进区域发展,带动经济流转,都会想办法提高本地税收收入,而税收优惠政策往往是引进税收的主要手段。
有限公司税收奖励扶持、小规模纳税人核定征收等税收优惠政策都是极其吸引税收压力大的公司眼球。从2000年开始,为了解决账簿不齐全问题,全国很多地区都可以进行核定征收,但随着近年来的政策收紧,一方面可以核定的地区越来越少,另一方面要求也越来越严格,比如今年上海的核定征收就暂时取消,不少在今年准备解决成本进项问题的朋友不得不重新找能核定的地区。
早在2018年,影视公司、个人工作室等行业上下游公司均收到税务部门自查自纠的补税通知,到现在,可以说很多地区对影视公司还心存余悸,不敢随意招纳,一时江苏多地区取消核定征收。
税务总局也多次发文强调要严格控制核定征收范围,省税务局也先后下发规定,加强企业所得税核定征收的管理和防控。
今年上海的核定征收是在2021年新办理的个人独资企业不再享受核定征收,2021年之前成立的依旧是可以享受核定征收的,今年有业务继续处理的,可以考虑在河南的税收园区成立个人独资企业来解决,河南目前依旧是可以享受核定征收的。
而总部经济招商主要有两种形式:一种是积极参与到产业链条中去,利用总部经济优势发展本地经济,实现税收;二是利用政策设立企业,通过税收优惠等方式,将税收从各地引入本地,即通常所说的“引税”,主要是这种模式公司可以不用在当地办公,只需要注册在本地就可以享受优惠政策,这已经成了各地发展“总部经济”的主要形式。
而核定征收则是总部经济招商有效的招商手段,个人独资企业核定征收,不看企业的进项成本等,只依据个独企业的销售收入,核定开票额的10%作为利润,然后根据5%-35%的五级超额累进税率计算所得税。个人独资企业属于小规模纳税人,无需缴纳企业所得税和分红税,缴纳完1个点的增值税,0.06的附加税和核定征收的个人生产、经营所得税后就可以直接提现至法人账户自由支配了。由于是累进税率制,个人所得税的综合税率在0.5%-2.19%之间。
咱举个例子来看:假设A公司为一般纳税人,年收入在2000万,各项费用支出在1000万,利润为1000万,那么该怎么利润核定征收呢?
A公司可以在河南税收园区成立一家个人独资企业B,把A公司1000万利润中的500万以业务分包的模式转移到个人独资企业B中核定纳税,B所需要缴纳的税金为:
个人独资企业个税应纳税所得额=收入总额*应税所得率*适用税率
增值税:500万/1.03*3%=14.56万(按照小规模纳税人3%征收的情况)
附加税:14.56万*6%=0.87万
个人经营所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
通常是按照服务行业10%进行核定,五级累进制对应的税率以及速算扣除数计算个人经营所得税,享受核定征收后不需要缴纳分红税,直接以利润分配的形式转入私人账户,并且可以开具专票。想要在河南享受核定征收的朋友可以找我交流沟通,公众号《核定征收政策》。
 
 
 
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