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简介:(山东/四川)河南产业园区,个人独资企业【小规模】核定征收:核定10%行业利润率。增值税地方留存40%,奖励地方了留存的30-60%,个人所得税奖励总税收10%;综合税率4%左右。

解决一般纳税人所得税压力的税收优惠政策

解决一般纳税人所得税压力的税收优惠政策
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  • 发布时间:2021-03-30 13:45:11
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关键词: 个人独资企业 核定征收 税收优惠 分红 成本进项 委托代征

正文
一般纳税人在运营过程中不可避免的会有所得税和增值税上的压力,今天主要讲一讲解决所得税上税负压力的方式。
导致所得税增加原因都是一些收入无法获取相应的成本票,导致公司总账目利润出现虚高,有真实业务无法获取成本票的业务相当于多缴纳企业所得税。
比如服务行业的一般纳税人,多以高利润行业为主,比如软件、设计、咨询等,主要的成本来源属于员工的高收入工资,工资不能作为进项成本抵扣,进而导致公司综合税负增加,想要减少企业所得税以及分红税上压力,可以利用现在广受青睐的个人独资企业核定征收的政策,咱常见的某某服务中心、某某工作室都是个人独资企业的形式,很多网红明星都在成立自己的工作室,其中肯定是有原因的,主要目的就是减少税负压力。
有限公司可以寻找有核定征收的地区,一般是在一些偏远地区、经济开发区,为了带动经济发展,当地会设立税收园区,在税收园区入驻的企业,可以享受园区内相应的税收优惠政策,核定征收就是其中运营较为广泛的一种。
服务行业的有限公司,就可以根据自身体量成立一家或对家小规模个人独资企业,按照服务行业的利润率10%进行核定后,再按照国家五级累进制计算个人经营所得税,公司可以把真实无进项的服务业务分包给成立的个人独资企业来承接,比如建筑设计公司可以分包设计业务出来,软件销售公司可以分包技术服务、软件研发等服务。
个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳增值税、附加以及经营所得,在享受核定征收后,直接以开票额为利润进行核定,不需要看进项,目前小规模纳税人增值税是1%,附加税0.06%,100万-500万开票额的个人经营所得税在0.5%-2.19%之间,所以一家个人独资企业的总额和税率不超过4%,咱举个例子来看看具体的计算方式:
一家建筑设计行业的公司,公司一年有1000万的营业额,成本有400万,那么这家企业需要缴纳的税有:
企业增值税:1000*6%=60万。
企业所得税:(1000-400)*25%=150万
企业附加税:60*12%=7.2万
分红:(600-7.2-150-60)*20%=76.56万
合计:76.56+7.2+150+60=293.76万
现在在山东、河南、重庆等地成立个人独资企业某某设计服务中心,用服务中心承接其中400万的业务,那么服务中心需要缴纳的税金是:
增值税:400万/1.01*1%=3.96(万元)
个人经营所得税:400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)
附加税:3.96*6%=0.24(万元)
税金合计:3.96+7.83+0.24=12.03(万元)
这400万的业务在缴纳12万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配,个人独资企业可以给公司开具服务类型的发票,专票普票都可以,跟查账征收相比,减少了接近10倍的税金。
若是公司长期和个人发生业务,比如一些设计服务、技术服务分包给个人去做,个人没办法给公司提供成本票的情况,公司就可以要求个人通过委托代征的模式到税务大厅低税率代开发票,通过委托代征,把劳务报酬划入个人经营所得税,认定个人为个体工商户,按照增值税1%、附加0.06%、个税核定为0.5%的税率,个人就可以1.56%的综合税率开具普票出来给公司做成本,公司拿到票后就可以直接入账,不需要进行汇算清缴。
今年税收压力大的朋友,需要通过委托代征获取成本票的朋友可以找我沟通交流,直接对接当地园区,税务大厅低税率开具发票,公众号《核定征收政策》。
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