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简介:(山东/四川)河南产业园区,个人独资企业【小规模】核定征收:核定10%行业利润率。增值税地方留存40%,奖励地方了留存的30-60%,个人所得税奖励总税收10%;综合税率4%左右。

2020年行业税收压力高?核定征收政策来解决

2020年行业税收压力高?核定征收政策来解决
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  • 发布时间:2020-09-10 16:09:46
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关键词: 个人独资核定征收 自然人代征

正文
随着行业细分和服务经济的发展,出现了越来越多的专业细分服务机构,包括有技术含量的,和没有技术含量的,没有技术含量的如家政、保安、保洁、理发等,有一定技术含量的如工程设计、保险代理、软件开发外包、经纪服务、律师、投行、管理咨询、信息咨询、知识产权代理、牙医等,这些机构有一个共同的特点:收入高,成本来源少,主要成本为人工成本和房租成本,还有一定的物料和差旅办公成本。经济越发达的地区,这些服务的收费越高,利润空间越大,但是没有足够的进项成本,导致企业所得税增大。
这些高收入的服务类型的行业,税收一直是头疼的问题,今天就给大家说一下如何合理解决高收入服务行业企业所得税压力。
第一:人员身份置换不管企业从事哪方面的专业服务,都是依靠每个个体人员来提供。这些人员作为某公司员工,领取的只是工资奖金和提成,工作价值在财务账面上体现是有限的,通过把这些人员变为独立的工作室类型的独资企业,公司可以市场化价格采购他们的工作成果,那么工作室可以给公司开具票据,甚至是专票。
第二:寻找有税收优惠政策的税收园区,注册个人独资企业,享受当地的核定征收政策,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策,按照开票额的10%进行核定,跟进项多少无关,不需要缴纳企业所得税以及分红税,按照国家五级累进制5%-35%计算个人经营所得税,减少公司综合税负。
可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业,以某某经营部, 某某采购中心等,对应经营业务,通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率,同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”业务真实合理。
比如一家电力工程设计有限公司年利润2000万,那么按照查账征收需要缴纳的税金是:
企业所得税:2000*25%=500万
股东分红税:(2000-500)*20%=300万
合计:800万
那么通过个人独资企业怎么解决呢?
这家电力工程有限公司自身保留500万利润正常纳税,剩下的1500万以业务的模式在税收园区成立三家个人独资企业企业,享受核定征收,开具设计服务服务类型的票据。一家个人独资企业承接500万的业务,那么需要缴纳的税金是:
分包到个人独资企业:
增值:500/1.03*3%=14.56万
附加:14.56*6%=0.87万
个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
25.94*3=77.82万,和之前按照查账征收节税比例80%左右,特别是在(2020年期间,小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)下,效果更为明显!
还有就是公司员工成立个人独资企业,从雇佣关系变更为合作关系,比如某公司原来承接一个工程设计项目,甲方合同额200万,员工去实施,工资加差旅成本为70万,账面利润为130万元。现在委托工作室提供设计外包,市场化价值为150万,账面利润变为50万元,且可提供真实的合同、发票、流水和设计成果报告,票据、资金流水、合同三流一致,有效的解决利润虚高问题。
特别是今年的小规模纳税人按1%增值税纳税政策下,个人独资企业核定征收的综合税率低至3%!年底马上到了,第四季度开始,提前成立企业,享受核定征收,减少税收压力的同时避开年底高峰期。自然人代征、税收奖励扶持、核定征收等需求的朋友可以联系我。公众号《核定征收政策》。


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