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简介:(山东/四川)河南产业园区,个人独资企业【小规模】核定征收:核定10%行业利润率。增值税地方留存40%,奖励地方了留存的30-60%,个人所得税奖励总税收10%;综合税率4%左右。

账目利润虚高的行业利用核定征收减少税收压力!

账目利润虚高的行业利用核定征收减少税收压力!
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  • 发布时间:2020-06-29 11:17:12
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关键词: 2020年 个人独资企业注册 核定征收 企业所得税 税收优惠扶持 灵活用工

正文
很多行业存在着缺少进项成本,无法作为增值税抵扣,导致了公司的账目利润高于实际利润,所产生的企业所得税压力增大的问题。比如像软件开发、建筑设计、现代咨询服务等,今天就给大家说一下设计行业账目利润虚高该怎样解决。
设计公司属于知识密集型企业,在企业实际经营过程中往往会出现账目上面看公司利润高,收入多,但是实际很多无票支出无法计入成本。但是计税是按照账目来的,经常多交很多税,这块问题让很多设计公司老板头疼,怎么去解决是个问题,今天给大家理一个思路:
举个例子说明一下:
一家设计公司承接了一个工程的设计业务,总得营收入2000万,为了保证工程项目的质量,设计公司还邀请了同行业资深设计专家共同参与项目的设计,并且给专家支付500万的酬劳报酬。但该费用因专家个人无法提供有效票据难以取得合规进项,这一笔成本入不了账,造成利润虚高,公司会多缴纳接近200多万的税金。若是想要减少公司的税收压力,公司该通过什么方式处理这种情况?解决这500万的实际支出,没有进项账目利润虚高企业所得税压力增大的痛点。
解决方式:
咱们在考虑如何减少公司税收压力的同时,必须要合理合法合规!不能违规取得进项,在金税三期的监控下任何小动作都可能为公司埋下安全隐患。现在全国有许多经济开发区,为了当地发展经济而进行招商引资,其中通过入驻重庆、山东、河南、上海等园区成立新公司或者分公司,享受税收洼地的优惠政策。一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在5%左右。
个人独资企业核定征收,核定行业应税所得率10%,小规模纳税人增值税3%,按照五级超额累进制5%-35%计算个人经营所得税0.5%-2.19%,综合税率在5%以下。
根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。
对于这500万的报酬所得,可以在税收园区成立一家个人独资企业,用个人独资企业来承接这500万的报酬,那么需要缴纳的税金:
增值:500/1.03*3%=14.56万
附加:14.56*6%=0.87万
个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
若是按照原来的查账征收500万需要缴纳企业所得税:500*25%=125万
分红:(500-125)*20%=75万
合计:200万
通过个人独资企业核定征收大大的减少公司的综合税负,同时个人独资企业不需要进项,也解决了进项成本问题。
缺少进项、账目利润虚高的公司可以联系小编,同时还有税收扶持政策,灵活用工模式,自然人D征等政策,都是合理合法的减少企业税收压力!《核定征收政策》公众号。

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