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简介:(山东/四川)河南产业园区,个人独资企业【小规模】核定征收:核定10%行业利润率。增值税地方留存40%,奖励地方了留存的30-60%,个人所得税奖励总税收10%;综合税率4%左右。

核定征收税收优惠政策减少税收压力案例

核定征收税收优惠政策减少税收压力案例
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  • 发布时间:2020-05-20 11:10:43
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关键词: 2020年 个人独资企业注册 核定征收 企业所得税 税收优惠扶持 灵活用工

正文
核定征收、税收筹划、税收政策等都是企业老板和财务最为关注的话题,那么哪些行业适合利用个人独资企业来减少税收压力呢?哪些企业又需要查账征收?
会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,更需要申请核定征收。
所得税核定征收相对于查账征收,不用做成本账,但是需要建立账目。医药企业,网络游戏科技公司,投资咨询,房地产行业,文化体育以及影视传媒等行业公司,都可以享受个人所得税核定征收。
什么是个人独资企业?
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条本法所称个人独资企业,是依照本法,在我国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
怎样才能享受核定征收呢?
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到山东工业园区为例,园区对在园区注册的一般纳税人有限公司为例:增值税以地方留存的50%-70%扶持;企业所得税以地方留存的50%-70%给予扶持;个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,出具核定征收鉴定表,税收系统显示业务核定征收,定率征收核定利润率10%,按照国家正规五级累进制计算个人经营所得税,现目前一直到2020年12月31日增值税都是1%,综合税率4%以下,还给予个人独资企业增值税地方留存的30%-50%的返还奖励。
该个人独资企业只是注册地址在园区内,其现有的经营地址和经营模式都不发生任何改变,这个大家可以放心。
举个例子说明一下查账征收和核定征收的对比
假设某建筑设计公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万,现在成某建筑设计事务所(下称B公司),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
A公司:
增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万
个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万
综合税款合计:14.56+75+45=134.56万元
B公司:
增值:500/1.03*3%=14.56万
附加:14.56*6%=0.87万
个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
个人独资的效果一目了然,像技术服务类、咨询服务类、以及服务类,通过个人独资企业来解决税收压力尤为明显。
同样的比如像高收入人群、作家、画家、主播、企业高管等同样可以通过个人独资企业核定征收,减少税收压力。





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